Φορολογικά - Εργατικά In Written

Ειδικό καθεστώς μεταπωλητών άρθρου 45 - Πώληση μεταχειρισμένου αυτοκινήτου που αγοράστηκε με ενδοκοινοτική απόκτηση

Ερώτηση 1031.
13.09.17
Επιχείρηση ατομική με βιβλία Β΄ κατηγορίας ασχολείται με την πώληση μεταχειρισμένων αυτοκινήτων. Εφόσον είναι ενταγμένη στο άρθρο 45, αγοράζει αυτοκίνητα από Βουλγαρία και πληρώνει το ΦΠΑ στο τελωνείο και στέλνει και ενδοκοινοτικές. Όταν αυτή η επιχείρηση πουλάει τα αυτοκίνητα σε ιδιώτη, αποδίδει ΦΠΑ; Υπάρχει διάκριση στο αν ο πελάτης είναι επαγγελματίας (επαγγελματικό αυτοκίνητο) ή ιδιώτης, δηλαδή άλλος χειρισμός; Και επίσης αν οφείλει ΦΠΑ θα εκπέσει και τον ΦΠΑ που πλήρωσε στο τελωνείο;

Κατηγορία:

ΦΠΑ

Χρόνος έκδοσης απόδειξης λιανικής από ξενοδοχείο σε περίπτωση είσπραξης προκαταβολής

Ερώτηση 1029.
13.09.17
Θα ήθελα να μου διευκρινίσετε τον χρόνο έκδοσης παραστατικού υπηρεσιών από ξενοδοχείο, όταν λαμβάνει προκαταβολή ολόκληρο το ποσό της υπηρεσίας πριν την παροχή της υπηρεσίας, ποσοστό ως προκαταβολή της υπηρεσίας πριν την παροχή της υπηρεσίας και εάν και στις δύο περιπτώσεις εκδοθεί κατά την ολοκλήρωση αποτελεί παράβαση;
Εάν το παραστατικό πρέπει να εκδοθεί κατά την είσπραξη των χρημάτων, και η προκαταβολή εισπραχθεί το έτος 2017 και η υπηρεσία θα παρασχεθεί στον πελάτη το 2018 πως θα το χειριστώ λογιστικά και φορολογικά;

Κατηγορία:

ΚΦΑΣ

Έννοια μόνιμης εγκατάστασης

Ερώτηση 1024.
12.09.17
Έχω περίπτωση που 2 συνέταιροι θέλουν να ξεκινήσουν εταιρία αλλά με έδρα την Γερμανία, για να αποφύγουν την υπέρμετρη φορολογία στην Ελλάδα. Ο ένας είναι φορ. κάτοικος Γερμανίας και ο άλλος Ελλάδας. Θέλουν να εξάγουν ελληνικά προϊόντα στην Γερμανία και εκεί να τα πωλούν με χονδρική πώληση σε σουπερμάρκετ και άλλα καταστήματα λιανικής. Τα προϊόντα που θα πωλούν θα είναι αγορασμένα από ντόπιους παραγωγούς και από ελληνικές επιχειρήσεις. Πώς θα το στήσουν νόμιμα όλο αυτό;
Είναι δυνατό να γίνεται από την Ελλάδα μόνο η αποθήκευση και διανομή των προϊόντων (που δεν συνιστά μόνιμη εγκατάσταση) και η αγορά καθώς και η πώληση των προϊόντων να γίνεται από την έδρα στην Γερμανία; Είναι δυνατό ένας αγρότης να πουλάει δικά του προϊόντα απευθείας σε εταιρία στην Γερμανία; Μπορεί να γίνει και μια εταιρία στην Ελλάδα -έστω ατομική επιχείρηση (εμπορικός αντιπρόσωπος)- που θα πουλάει τα εμπορεύματα στην Γερμανική εταιρία; Σε αυτή την περίπτωση όμως λόγω του ότι θα έχουμε ενδοομιλικές συναλλαγές (αφού θα συμμετέχει στο μετοχικό κεφάλαιο στην γερμανική εταιρία ο αντιπρόσωπος) θα υπάρχει θέμα με την τιμολόγηση των προϊόντων από την ελληνική επιχείρηση στην γερμανική. Υπάρχει τρόπος να αποφευχθεί αυτό;

Κατηγορία:

ΚΦΕ

Αποζημίωση μη ληφθείσας άδειας

Ερώτηση 1035.
11.09.17
Επιχείρηση οφείλει σε υπάλληλο τριάντα επτά ημέρες άδειας και θέλει να εκκαθαρίσει την εκκρεμότητα, συμφωνούντος του υπαλλήλου. Τι ακριβώς οφείλει να καταβάλει στον υπάλληλο αυτόν σε αποδοχές και ασφαλιστικές εισφορές; Υπάρχει δυνατότητα να του δοθούν τα οφειλόμενα με κάποιον τρόπο, ώστε να τύχει το οικείο ποσόν απαλλαγής από ασφαλιστικές εισφορές;

Κατηγορία:

ΕΡΓΑΤΙΚΑ

Αποσβέσεις εταιρείας ενοικίασης αυτοκινήτων

Ερώτηση 1033.

11.09.17

Εταιρεία που το αντικείμενο δραστηριότητάς της είναι η ενοικίαση αυτοκινήτων, διαθέτει 10 αυτοκίνητα για το σκοπό αυτό.

Υπάρχει κάποιος περιορισμός όσον αφορά τις αποσβέσεις των μεταφορικών μέσων των εταιρειών ενοικίασης αυτοκινήτων που να συνδέεται με τον τζίρο ή οποιοσδήποτε άλλος περιορισμός;

Κατηγορία:

ΚΦΕ

Φορολογία πώλησης στοιχείων ενεργητικού

Ερώτηση 1026.
08.09.17
Στην ερώτηση 406 και ειδικότερα στην απάντηση του 2ου ερωτήματος κάνετε αναφορά στο αρ 21 του 4172. Στο Αρ 21, λοιπόν, γίνεται αναφορά «Στα έσοδα από τις επιχειρηματικές συναλλαγές περιλαμβάνονται και τα έσοδα από την πώληση των στοιχείων του ενεργητικού της επιχείρησης…».

Δεν αναφέρεται δηλαδή ότι στα φορολογητέα κέρδη της επιχείρησης συμπεριλαμβάνεται το κέρδος από πώληση στοιχείων ενεργητικού, αλλά ότι περιλαμβάνονται τα (ακαθάριστα) έσοδα.

Αν λοιπόν έχω σαν παράδειγμα:

Πώληση ΕΙΧ : 1.000,00

Αποσβεσμένα προηγ. χρήσεων: 500,00

Αποσβέσεις χρήσης: 100,00

Σύνολο αποσβέσεων: 600,00

Αναπόσβεστο: 400,00

- Ποια η αξία φορολογίας;

1000-400 αναπόσβεστα =600 κέρδος;

ή
1000-100 αποσβέσεις χρήσεις = 900;

- Και πως αυτά θα αποτυπωθούν στο έντυπο Ε3 ή Ν; Ποια ποσά σε ποιους κωδικούς (κατά την γνώμη σας);

Κατηγορία:

ΚΦΕ

ΦΠΑ παραχώρησης χρήσης επαγγελματικού εξοπλισμού έναντι αντιτίμου

Ερώτηση 1025.
08.09.17
Ο οδοντίατρος Α θα συστεγαστεί με άλλο οδοντίατρο Β. Θα έχουν διακριτές ώρες λειτουργίας, θα δέχονται διαφορετικούς πελάτες και γενικά θα λειτουργούν ως ανεξάρτητες ατομικές επιχειρήσεις και όχι σαν εταιρεία.
Ο πάγιος εξοπλισμός όμως θα είναι του Α, ο οποίος για την χρονικά προσδιορισμένη παραχώρηση της χρήσης του στον Β θα λαμβάνει αμοιβή.
Η αμοιβή αυτή υπάγεται σε ΦΠΑ;

Κατηγορία:

ΦΠΑ

Υποβολή πόθεν έσχες από εκτελεστικό μέλος Δ.Σ. εταιρείας που συνάπτει δημόσιες συμβάσεις

Ερώτηση 1022.
08.09.17
Πολιτικός μηχανικός, ο οποίος σύναψε τον Ιούλιο 2017 σύμβαση παροχής υπηρεσιών με τεχνική εταιρία που αναλαμβάνει δημόσια έργα και συμμετέχει σε διαγωνισμούς, ο οποίος παράλληλα μπήκε μέλος ΔΣ της εταιρίας, λόγω του ότι έβαλε το πτυχίο του στην εταιρία σαν μέλος ΜΕΚ. Τις δημόσιες συμβάσεις όμως θα τις υπογράφει ο δ/νων σύμβουλος και νόμιμος εκπρόσωπος της εταιρίας και όχι ο μηχανικός.
Έχει υποχρέωση για δήλωση πόθεν έσχες; Έχει σχέση αν η εταιρία υπέγραψε δημόσιες συμβάσεις μέσα στο 2016; Μήπως πρέπει να κάνει το έτος κατά το οποίο η εταιρία σύναψε δημόσια σύμβαση άνω των 150.000; Αν κάποιο έτος η εταιρία δεν υπογράψει δημόσια σύμβαση είναι υπόχρεος για πόθεν έσχες γι’ αυτό το έτος; Μπορεί να θεωρηθεί εκτελεστικό μέλος ΔΣ και να εμπίπτει στην λθ΄ περίπτωση του Ν.3213;
Αν πρέπει να κάνει δήλωση πόθεν έσχες, θα πρέπει να κάνει αρχική ή αρχική και ετήσια μαζί; Και σε ποια αρχή θα πρέπει να απευθύνεται;

Κατηγορία:

ΓΕΝΙΚΑ ΘΕΜΑΤΑ

Μεταβίβαση λεωφορείου Δ.Χ. (ΚΤΕΛ) από Κοινωνία Αστικού Δικαίου – Συμπλήρωση Ε1

Ερώτηση 1017.
21.08.17
Αξία πώλησης οχήματος ΔΧ από κοινωνία και αρμόδιος κωδικός του Ε1
Κοινωνία συνεκμετάλλευσης λεωφορείου σε ΚΤΕΛ έχει κέρδη (κωδικό 024) επειδή έχει συμπεριλάβει στα έσοδα της το ποσό (75.000€) από την πώληση οχήματος. Στο έντυπο Ν της κοινωνίας το ποσό αυτό της πώλησης, (κωδικός 470) μειώνει τα λογιστικά κέρδη και τα μετατρέπει σε φορολογική ζημιά για την κοινωνία.(κωδικό 030)
Στα Ε1 των κοινωνών-εταίρων, αυτό το ποσό των 75.000€, (κατά το ποσοστό του καθενός, βέβαια), θα πρέπει να αναγραφεί στον κωδικό 431 (οπότε θα έχει και ΕΦΚΑ), στον 659 (άρα όχι ΕΦΚΑ) ή 781;

Κατηγορία:

ΚΦΕ

Επιδότηση ΟΑΕΔ (πρόγραμμα κατάρτισης ΛΑΕΚ) σε σύλλογο – χρόνος φορολογίας της επιδότησης

Ερώτηση 1008.
21.08.17
Πρόγραμμα κατάρτισης ΛΑΕΚ από επαγγελματικό Σύλλογο για τους εργαζόμενους στα μέλη του Συλλόγου.
Σύλλογος φροντιστών μέσης εκπαίδευσης ανέθεσε σε ΚΕΚ την οργάνωση του προγράμματος ΛΑΕΚ του έτους 2014.
Στο πρόγραμμα (ως καταρτιζόμενοι) συμμετείχαν οι εργαζόμενοι στα μέλη του συλλόγου.
Το πρόγραμμα τελικά κατάρτισης υλοποιήθηκε το 2015.
Το ΚΕΚ εξέδωσε το τιμολόγιο της αμοιβής του προς τον Σύλλογο το 2015 αξίας Α.
Το 2017 ο ΟΑΕΔ εξέδωσε την απόφαση εξόφλησης και ο Σύλλογος εξέδωσε το τιμολόγιο προς ΟΑΕΔ αξίας Β.
Ερώτηση:
- ποια πρέπει να είναι η φορολογική αντιμετώπιση των τιμολογίων Α και Β και εάν θα μπορούσαν να θεωρηθούν αυτά δαπάνες και έσοδα κατά την εκπλήρωση του σκοπού και όχι για την εκπλήρωση του σκοπού; Υπό ποιες προϋποθέσεις στο σκοπό του καταστατικού θα ήταν κατά την εκπλήρωση του σκοπού;
- το ότι έχουμε διαφοροποίηση στα έτη υλοποίησης, λήψης της δαπάνης από το ΚΕΚ και έκδοσης του τιμολογίου είσπραξης, πως αυτά επηρεάζουν την φορολογική αντιμετώπιση στα έντυπα Ε3 και Ν;

Κατηγορία:

ΚΦΕ

Portal