Portal

Ερώτηση 892.
15.02.17
Σε συνέχεια της ερώτησης 852 - 25.01.17 που ήταν:
«Τα μέλη του Δ.Σ. μιας οικογενειακής Α.Ε. είναι ασφαλισμένα στον Ο.Α.Ε.Ε. Δεν είναι εργαζόμενα στην εταιρεία. Πληρώνουν μόνα τους τις εισφορές τους. Η αμοιβή τους δεν είναι συγκεκριμένη και γίνεται, με απόφαση της Γ.Σ., από τα κέρδη της εταιρείας. Κάποιες χρήσεις το ποσό αυτό μπορεί να είναι συμβολικό και κάποιες άλλες να είναι σχετικά μεγάλο. Οι αμοιβές αυτές, φορολογικά, χαρακτηρίζονται σαν μερίσματα. Τώρα με τις αλλαγές στο ασφαλιστικό πως θα υπολογισθούν οι εισφορές τους προς τον Ο.Α.Ε.Ε.;»
Η εγκύκλιος 4 του ΕΦΚΑ λέει ότι οι εισφορές θα υπολογιστούν στις αμοιβές που πήραν τα μέλη του Δ.Σ. χωρίς να έχουν σχέση εξαρτημένης εργασίας αλλά με την ιδιότητά τους σαν μέλη του Δ.Σ. και θα δημιουργηθεί νέα κατηγορία ασφαλισμένων – εισφερόντων στον ΕΦΚΑ για την περίπτωση αυτή. Στο ειδοποιητήριο που έβγαλε ο ΕΦΚΑ τα παραπάνω μέλη του Δ.Σ. πρέπει να πληρώσουν τις ελάχιστες εισφορές. Μέχρι πέρυσι πλήρωναν μεγαλύτερες εισφορές. Προφανώς δεν υπολογίστηκαν οι παραπάνω αμοιβές. Μάλλον δεν πρέπει να είναι έτοιμο το μηχανογραφικό σύστημα.
Επειδή τα μέλη αυτά πλήρωναν μόνα τους τις εισφορές τους δεν τα έμπλεκα με την Α.Ε. Τώρα θα είναι πάλι ανεξάρτητη η ασφάλισή τους από την Α.Ε. ή θα πρέπει να τους βάζω στην ΑΠΔ; (ακούστηκε κάτι τέτοιο). Αν ισχύει αυτό, προφανώς θα πρέπει η Α.Ε. να πληρώνει τις εισφορές τους. Μέχρι τώρα δεν αναγνωρίζονταν οι εισφορές των μελών του Δ.Σ. σαν έξοδο στην Α.Ε. γιατί δεν ήταν μισθωτοί. Τι θα γίνει τελικά; Έχετε κάποια παραπάνω πληροφόρηση;

Ερώτηση 880.
15.02.17
Σχετικά με προηγούμενο ερώτημα που έχουμε υποβάλει (6-10-2016 ερώτηση 755) και αφού λάβαμε απάντηση από εσάς θα ήθελα να διευκρινίσω με μεγαλύτερη λεπτομέρεια μία πτυχή του ερωτήματός μου.
Η εταιρία μας αγοράζει από Προμηθευτή στην Γερμανία και πουλάει αντίστοιχα σε Διαχειρίστριες εταιρίες πλοίων (συνήθως στην Ελλάδα) αγαθά που προορίζονται για πλοία.
1) Όταν αγοράζουμε από Γερμανία και παραλαμβάνουμε εμείς τα εμπορεύματα στην έδρα μας, το χειριζόμαστε ως ενδοκοινοτική απόκτηση. Έπειτα κάποια στιγμή θα τα πουλήσουμε σε πλοία.
2) Σε άλλες περιπτώσεις αγοράζουμε από Γερμανία και τα εμπορεύματα πηγαίνουν απ’ ευθείας στον πελάτη στην Ελλάδα (συνήθως σε λιμάνι) και εμείς τιμολογούμε τον πελάτη (Διαχειρίστρια εταιρία) σε πρώτη φάση με ΦΠΑ. Έπειτα θα εκδώσουμε πιστωτικό για το ΦΠΑ όταν θα λάβουμε τα απαραίτητα έγγραφα ότι τα αγαθά φορτώθηκαν σε πλοίο.
Στην περίπτωση αυτή (2) η αγορά μας δεν θα πρέπει να δηλωθεί ως ενδοκοινοτική απόκτηση; Εάν όχι, σε τι διαφοροποιείται η περίπτωση αυτή από την περίπτωση (1); Σημειωτέον ότι ο Γερμανός προμηθευτής αναγράφει στο τιμολόγιό του την αντιστροφή επιβάρυνσης ΦΠΑ που σημαίνει ότι προφανώς μας συμπεριλαμβάνει στο listing παραδόσεων. Είμαστε επίσης υποχρεωμένοι να υποβάλλουμε intrastat άφιξης; Ή το γεγονός ότι φορτώθηκαν σε πλοίο μας απαλλάσσει;
3) Σε άλλη περίπτωση αγοράζουμε από Γερμανία και παραδίδονται απ’ ευθείας στην Ολλανδία για λογαριασμό του πελάτη μας (ελληνική διαχειρίστρια εταιρία). Εμείς τιμολογούμε πάλι την Ελληνική διαχειρίστρια εταιρία. Στην περίπτωση αυτή θεωρούμε ότι δεν οφείλουμε να τιμολογήσουμε με ΦΠΑ. Παρ’ όλα αυτά υπάρχει κάποια υποχρέωση για τις ενδοκοινοτικές; O Γερμανός προμηθευτής σωστά αναγράφει την αντιστροφή επιβάρυνσης στα τιμολόγια που μας εκδίδει;

Ερώτηση 889.
09.02.17
ΑΕ που έχει μπει σε εκκαθάριση στις 20/01/2017, η λήξη της χρήσης είναι 19/1/2018 ή 31/12/2017;

Ερώτηση 885.
09.02.17
Οι εξωλογιστικοί τόκοι που κοινοποιούν οι τράπεζες σε επιχείρηση (με ομολογιακό δάνειο), τους οποίους δεν πληρώνει η εταιρεία, εκπίπτουν φορολογικά; Πώς αντιμετωπίζουμε το θέμα φορολογικά και λογιστικά (στο πλαίσιο ΕΛΠ);