Portal

Ερώτηση 727.
06.09.2016
Ανώνυμη Επιχείρηση «Α» κατέβαλλε στις 27/10/2011 Φόρο Συγκέντρωσης Κεφαλαίου (1%) 140.000 ευρώ έναντι αύξησης μετοχικού κεφαλαίου κατά 14.000.000 ευρώ.
Λόγω μη κάλυψης του συνολικού ποσού της αύξησης που είχε αρχικά αποφασιστεί πραγματοποιήθηκε μερική αύξηση Μ.Κ. και συγκεκριμένα κατά 3.100.000 λιγότερα. Δηλαδή καταβλήθηκαν 31.000 ευρώ περισσότερα ως Φ.Σ.Κ.
Σύμφωνα με την παράγραφο 4 του άρθρο 42 Ν. 4174/2013 «Η αξίωση για επιστροφή φόρου, ο οποίος καταβλήθηκε αχρεώστητα παραγράφεται κατά το χρόνο που παραγράφεται το δικαίωμα της Φορολογικής Διοίκησης για έκδοση πράξης προσδιορισμού φόρου, σύμφωνα με τις παραγράφους 1 και 2 του άρθρου 36 του Κώδικα αναφορικά με την αντίστοιχη φορολογική υποχρέωση από την οποία πηγάζει η αξίωση προς επιστροφή.»
Η Επιχείρηση δύναται, βάσει του άρθρου 42 Ν. 4174/2013, να ασκήσει το δικαίωμα επιστροφής φόρου (χρήσης 2011) για το επιπλέον ποσό που καταβλήθηκε ή ισχύει κάποια άλλη διάταξη περί παραγραφής, δεδομένου ότι κατά τον χρόνο που καταβλήθηκε το επιπλέον ποσό ίσχυε ο προηγούμενος νόμος 2238/94;

Ερώτηση 723.
05.08.2016
Σε συνέχεια της ερώτησης μας Νο 666 η ΑΕ που αποκτά εισοδήματα από μερίσματα για την 1η υπερδωδεκάμηνη εταιρική της χρήση 2013-2014 παρουσίασε τα παρακάτω δεδομένα:
Έσοδα από μερίσματα 26.978€. Λοιπά έσοδα φορολογούμενα 27€. Έξοδα που αφορούν τα έσοδα από μερίσματα 600€. Λοιπά έξοδα 6€. Αποτέλεσμα χρήσης 26.399€ Φόρος εισοδήματος 27-6= 21 Χ 26%= 5,46€. Οπότε τον Ιούνιο του 2015 εγκρίθηκε η παρακάτω διάθεση κερδών, χωρίς διανομή μερίσματος. Κέρδη χρήσης 26.399€. Μείον φόρος εισοδήματος 5,46€ Κέρδη προς διάθεση 26.393,54€, η οποία έγινε σε Ειδικό Αποθεματικό από έσοδα από μερίσματα 26.978 και υπόλοιπο ζημιών χρήσης εις νέο -584,46€.
Θα θέλαμε να μας απαντήσετε:
1. Έγινε σωστά η παραπάνω διάθεση κερδών στο 2015;
2.Με τα ίδια δεδομένα και μόνη διαφορά ότι ο φόρος εισοδήματος είναι 27-6 = 21 Χ 29%= 6,09€, πως πρέπει να γίνει φέτος η διάθεση αποτελεσμάτων; Πρέπει να εμφανισθεί πάλι ειδικό αποθεματικό λόγω των μερισμάτων;
Σημείωση: Πέρυσι η εταιρεία φορολογήθηκε με το Ν.2238/1994 (λόγω υπερδωδεκάμηνης χρήσης), ενώ φέτος με το Ν.4172

Ερώτηση 712.
03.08.2016
Ένα συνεργείο αυτοκινήτων θέλει για τους πελάτες του που έρχονται και αφήνουν το αυτοκίνητο τους για επισκευή να τους δίνει ένα αυτοκίνητο δικό του το οποίο ο πελάτης θα το χρησιμοποιεί όσο καιρό επισκευάζεται το δικό του αυτοκίνητο.

1) Το αυτοκίνητο αυτό το συνεργείο θα το αγοράσει ως επαγγελματικό ?

2) Ότι θα είναι στο όνομα του συνεργείου και θα το χρησιμοποιεί τρίτο πρόσωπο υπάρχει πρόβλημα?

Ερώτηση 708.
01.08.2016
Οικοδόμος (Ατομική επιχείρηση με έναρξη στην εφορία) εκδίδει τιμολόγια προς πελάτη ιδιώτη για τις εργασίας που προφέρει κατά την ανέγερση ή επισκευή κατοικιών (μπετό, τούβλα, κλπ). Τα χρήματα κατατίθενται σε τραπεζικό λογαριασμό και ο οικοδόμος εκδίδει ισόποσο τιμολόγιο.
Παράλληλα ο ιδιοκτήτης ασφαλίζει τον οικοδόμο στο ΙΚΑ. Στο Ε1 του οικοδόμου συμπληρώνουμε στον κωδικό 311 τα ποσά που αφορούν τα ημερομίσθια του στο έργο για το οποίο έκοψε και τιμολόγιο.
Μπορούμε να περάσουμε στα βιβλία του οικοδόμου σαν δαπάνη το ποσό του κωδικό 311 του Ε1;
Πώς θα μπορούσε να οργανωθεί η συναλλαγή οικοδόμου και ιδιοκτήτη οικοδομής ώστε να μην διπλόφορολογείται ο οικοδόμος για τα ημερομίσθια του; Να υπάρχει συμφωνητικό ότι τα ημερομίσθια (που συμπεριλαμβάνονται στο ποσό των καταθέσεων) δεν θα τιμολογηθούν; Να γίνεται αναφορά στο Τιμολόγιο πόσα είναι τα ημερομίσθια; Διότι όταν συμπεριλαμβάνονται στο τιμολόγιο επιβαρύνονται και με ΦΠΑ.