Portal

Ερώτηση 676.
30.06.2016
Θα ήθελα να ρωτήσω ποιο ποσό επιδοτήσεων μπαίνει στον κωδ.908; Το ποσό της βεβαίωσης που εκτυπώνεται από τη σελίδα του ΟΠΕΚΕΠΕ (βεβαίωση εφορίας φορολογικού έτους 2015) η οποία μπορεί να περιέχει και παλαιότερα έτη 2011-2012-2013-2014-2015 ή βλέπουμε από την σελίδα του ΟΠΕΚΕΠΕ (δημοσιοποίηση ποσών επιδότησης); Βάζουμε το 2015 και μας βγάζει όλες τις πληρωμές που έγιναν το 2015 και 2016 και αφορούν το 2015.
Τελικά ποιο ποσό αναγράφεται στον κωδ. 908; Και θα πρέπει να γίνουν και τροποποιητικές δηλώσεις για τα έτη πριν το 2015;

Ερώτηση 673.
28.06.2016
Μπορώ να δηλώσει ο υιός στο Ε1(και στο Ε2 συνάμα) εισόδημα από εκμίσθωση ακινήτου (διαμέρισμα δυάρι) για το οποίο όμως την πλήρη κυριότητα την έχει ο πατέρας του;
Δηλ. ο υιός δεν δηλώνει στο Ε9 κάποιο εμπράγματο δικαίωμα (επικαρπία ή ψιλή κυριότητα) για το συγκεκριμένο διαμέρισμα. Προκειμένου να μην μπει ο πατέρας στη διαδικασία μεταβίβασης του ακινήτου(μεταβίβαση πλήρης κυριότητας ή επικαρπίας) στον υιό, εναλλακτικά πώς μπορεί να εμφανίσει ο υιός τα έσοδα από την εκμίσθωση του συγκεκριμένου ακινήτου; (π.χ μήπως με την παραχώρηση των εσόδων από τον πατέρα στον υιό με κάποιου είδους ιδιωτικού συμφωνητικού ή παραχώρηση των εσόδων π.χ με μορφή άτυπης δωρεάς κλπ.)
Οποιαδήποτε μορφή εναλλακτικής λύσης πλην της συμβατής(λύση συμβολαιογραφικής πράξης) θα ήταν εκτιμητέα ως λύση μεγάλης πρακτικής χρησιμότητας λόγω του ότι θα έδινε τη δυνατότητα αποφυγής υψηλού γραφειοκρατικού κόστους και ταυτόχρονα εξοικονόμησης χρόνου στη λύση του προβλήματος προκειμένου να προλάβουμε την προθεσμία υποβολής της φορολογικής δήλωσης.

Ερώτηση 669.
27.06.2016
Στην περίπτωση που μια επιχείρηση στα πλαίσια της καλής συνεργασίας καθώς και της προαγωγής των επαγγελματικών της σχέσεων, καλεί τους πελάτες της ή το προσωπικό της για γεύμα σε εστιατόριο.
Τα ερωτήματα μας είναι τα εξής:
1.Η ανωτέρω δαπάνη θεωρείται δαπάνη υποδοχής και φιλοξενίας και συνεπώς με βάση τα άρθρα 22 και 23 του Ν.4172/2013 εκπίπτει από τα ακαθάριστα έσοδα της επιχείρησης;
2.Επιπλέον ποιες είναι οι προϋποθέσεις (εκτός από εκείνες που αναφέρονται στο αρθ. 22 ν.4172/2013) ώστε να χαρακτηριστεί μία δαπάνη υποδοχής και φιλοξενίας ως εκπιπτόμενη; Θα πρέπει να λαμβάνει χώρα σε συγκεκριμένο χώρο π.χ. σε κάποιο ξενοδοχείο ή στις εγκαταστάσεις της εταιρείας ή θα μπορούσε να πραγματοποιηθεί και σε κάποιο εστιατόριο ή ακόμη και σε οποιαδήποτε άλλο χώρο;
3. Σε περίπτωση που η εταιρεία πραγματοποιεί δαπάνες διατροφής στο χώρο της (παραγγελίες delivery, αγορές τροφίμων, καφέδων και λοιπών εξόδων φιλοξενίας) ,για το προσωπικό και τους πελάτες της,έχει τη δυνατότητα να τις εκπέσει από τα ακαθάριστα έσοδα της;

Ερώτηση 666.
23.06.2016
ΑΕ ιδρύθηκε το 2013 (1η εταιρική χρήση έως 31/12/2014) και κατέχει μετοχές άλλων τεσσάρων (4) ΑΕ με ποσοστά πάνω από 30%. Το 2014 έλαβε μερίσματα από όλες τις ΑΕ. Οι 3 από αυτές παρουσίασαν εγγυητικές επιστολές και δεν έγινε παρακράτηση (άρθρο 63 ν.4172/2013) και απόδοση του φόρου μερισμάτων. Η 4η ΑΕ από βιασύνη παρακράτησε και απέδωσε το φόρο μερισμάτων 10% τον Σεπτέμβριο του 2014.
Στο 2015 υπεβλήθη η δήλωση για την ΑΕ με το έντυπο Φ-01.010 λόγω υπερδωδεκάμηνης χρήσης, χωρίς να συμπεριληφθεί ο παρακρατημένος φόρος μερισμάτων, γιατί μας είπαν από τη Δ.Ο.Υ. ότι θα συμψηφιστεί με το φόρο μερισμάτων όταν θα διανείμει η εν λόγω ΑΕ. Η εν λόγω ΑΕ πέρυσι το 2015, με απόφαση της, δεν μοίρασε κέρδη στους μετόχους. Στις 31/12/2015 το ποσό του παρακρατημένου φόρου από το μέρισμα του 2014 (αφορά τη χρήση 2013) από τη μία εταιρία παραμένει στο ενεργητικό (απαιτήσεις).
Τι έπρεπε να γίνει -αν έχει γίνει κάτι λάθος- και τι πρέπει να γίνει τώρα;
Η εταιρία δεν έχει άλλα έσοδα εκτός από λίγους τόκους οπότε και όλα τα έξοδα της αναμορφώνονται λόγω ενδοομιλικών μερισμάτων. Στο 2015 όλα τα μερίσματα απαλλάχθηκαν κανονικά από την παρακράτηση του φόρου.