Φορολογικά - Εργατικά In Written

Δημοτικός φόρος – έκπτωση από ακαθάριστα έσοδα

Ερώτηση 590.
11.04.2016
Ο δημοτικός φόρος επί ακαθάριστων εσόδων για το έτος 2015 που καταβάλλεται από επιχειρήσεις εστίασης, ενοικιαζόμενων δωματίων κ.λπ. με απλογραφικά βιβλία εκπίπτει από τα ακαθάριστα έσοδα και πότε;
Εάν:
Α) έχει καταβληθεί εντός της νόμιμης προθεσμίας (πx για το 4ο δίμηνο του 2015 έως 31/01/2016)
Β) έχει καταβληθεί έως την υποβολή της δήλωσης φορολογίας εισοδήματος φορολογικού έτους 2015
Γ) έχει καταβληθεί μετά την υποβολή της δήλωσης φορολογίας εισοδήματος φορολογικού έτους 2015.
Ποιος είναι ο χειρισμός στα απλογραφικά βιβλία, στο Ε3 και στην κατάσταση αποτελεσμάτων Β6;

Κατηγορία:

ΕΛΠ

ΚΦΕ

Μη καταβληθείσες ασφαλιστικές εισφορές - Ασφαλιστικές εισφορές εταίρου

Ερώτηση 589.
11.04.2016
Οι μη καταβληθεiσες ασφαλιστικές εισφορές μελών προσωπικών εταιρειών (Ο.Ε., Ε.Ε.), με απλογραφικά βιβλία, εφόσον αυτά δεν ασκούν επιχειρηματική δραστηριότητα μέσω ατομικής επιχείρησης πρέπει να καταχωρηθούν στα βιβλία των εταιρειών και να εκπεστούν από τα ακαθάριστα έσοδα προκειμένου να εξευρεθούν τα λογιστικά αποτελέσματα σύμφωνα με τα ΕΛΠ; Εάν οι ασφαλιστικές εισφορές καταβληθούν στο μέλλον και το μέλος της εταιρείας τότε έχει κάνει έναρξη ατομικής επιχείρησης πως θα αντιμετωπιστούν αυτές που αφορούν το διάστημα που συμμετείχε μόνο στην εταιρεία ως προς τον υπολογισμό τον λογιστικών και φορολογικών αποτελεσμάτων της εταιρείας και της ατομικής επιχείρησης;

Κατηγορία:

ΕΛΠ

ΚΦΕ

Μεταφορά αγαθών Ελλάδα-Βουλγαρία από την ίδια την επιχείρηση - Ενδοκοινοτική παράδοση (ΦΠΑ)

Ερώτηση 587.
11.04.2016
Έλληνας, κάτοικος Ελλάδος (νομός Έβρου) διατηρεί κατάστημα τροφίμων στην Βουλγαρία. Θέλει να κάνει αγορές από την Ελλάδα για το κατάστημα στην Βουλγαρία (ενδοκοινοτικές συναλλαγές). Οι Έλληνες έμποροι θα του στέλνουν τα εμπορεύματα με μεταφορικές εταιρείες μέχρι το Διδυμότειχο (νομός Έβρου) και από εκεί θα τα παραλαμβάνει ο ίδιος με το φορτηγό της Βουλγάρικης εταιρείας του και θα τα μεταφέρει στο κατάστημά του στην Βουλγαρία. Οι αγορές του από την Ελλάδα, σαν ενδοκοινοτικές, θα είναι χωρίς Φ.Π.Α..

Είναι νόμιμο η μεταφορά να γίνεται με τον παραπάνω περιγραφόμενο τρόπο;

Τι δικαιολογητικά, πέρα από το Invoice και το δελτίο αποστολής, θα πρέπει να έχουν οι Έλληνες πωλητές για να είναι κατοχυρωμένοι για την απαλλαγή του Φ.Π.Α. που θα του κάνουν;

Η πληρωμή των Ελλήνων προμηθευτών πρέπει να γίνεται υποχρεωτικά από την Βουλγαρία, ή μπορεί να γίνεται κατάθεση στους τραπεζικούς λογαριασμούς των προμηθευτών, από την Ελλάδα;

Κατηγορία:

ΦΠΑ

Καταγγελία σύμβασης (αποζημίωση) ορισμένου χρόνου που ανανεώθηκε σιωπηρά

Ερώτηση 597.
08.04.2016
Εργαζομένη έχει προσληφθεί την Μάϊο του 2015 με εξάμηνη σύμβαση εργασίας ορισμένου χρόνου. Με την λήξη της η εργαζομένη συνέχισε να προσφέρει τις υπηρεσίες της, με τους ιδίους ορούς χωρίς επίσημη ανανέωση της μέχρι και 8/1/2016 οπότε και υπέγραψε νέα σύμβαση εργασίας ορισμένου χρόνου έως την 30/6/2016. Την 30/6/2016 που θα λήξει η νέα σύμβαση ορισμένου χρόνου δικαιούται αποζημίωση απόλυσης; (για τον λόγο ότι η συνολική απασχόληση ξεπερνά το έτος)

Κατηγορία:

ΕΡΓΑΤΙΚΑ

Αντιστοίχιση λογαριασμών ΕΓΛΣ-ΕΛΠ με κονδύλια υποδείγματος Β.6 (απλογραφικά)

Ερώτηση 584.
08.04.2016
Για την κατάσταση αποτελεσμάτων Β6 με απλογραφικά βιβλία, θα μπορούσατε να μας εξηγήσετε με βάση τους λογαριασμούς ΕΓΛΣ και ΕΛΠ πώς πρέπει να συμπληρώνεται (δηλαδή κάθε λογαριασμός που πρέπει να εμφανίζεται στην κατάσταση);

Κατηγορία:

ΕΛΠ

Ασφαλιστήρια συμβόλαια εργαζομένων, Έκπτωση δαπάνης μισθοδοσίας

Ερώτηση 582.
08.04.2016
Εταιρεία θέλει να κάνει ένα πρόγραμμα ασφάλισης για εργαζόμενους, στο οποίο το ένα μέρος θα είναι για ασθένεια, το 2ο για συνταξιοδότηση και το 3ο αποταμιευτικό. Αν για κάθε εργαζόμενο πληρώνει ετησίως 1.000 €, από τα οποία το κάθε μέρος (ασθένεια, συνταξιοδότηση, αποταμιευτικό) αντιστοιχεί στο 33%, εκπίπτει αυτή η δαπάνη από τα έσοδα της επιχείρησης;

Κατηγορία:

ΚΦΕ

Λογιστική αντιμετώπιση ειδών γυμναστηρίου, E3

Ερώτηση 586.
07.04.2016
Καλημέρα σε γυμναστήριο με απλογραφικά βιβλία που έχει μηχανήματα ηλεκτρομυοδιέγερσης αγοράστηκαν κάποια γιλέκα, καλώδια και ειδικά μπλουζάκια τα οποία τα φοράει ο πελάτης ώστε να κάνει την γυμναστική του (όλα τα παραπάνω μετά από χρήση χαλάνε και αγοράζονται νέα) . Τα καλώδια και τα γιλέκα παραμένουν στην επιχείρηση και τα μπλουζάκια κάποια παραμένουν στην επιχείρηση και κάποια τα αγοράζει ο πελάτης αν θέλει. Πως πρέπει να αντιμετωπίσει η επιχείρηση την αγορά των παραπάνω σαν πάγια η σαν εμπορεύματα η κάπως αλλιώς και σε ποιους λογαριασμούς πρέπει γίνει εγγραφή στα βιβλία. Επίσης επειδή το 90% του τζίρου της θα είναι παροχή έχει κάποια διαφορετική αντιμετώπιση στα βιβλία η στο Ε3.

Κατηγορία:

ΕΛΠ

ΚΦΕ

Διανομή κερδών ΑΕ κλειόμενης και προηγ. χρήσεων - Απεικόνιση στο έντυπο Ν

Ερώτηση 579.
07.04.2016
ΑΕ, ιδρύθηκε στο 2012. Έκλεισε πρώτη χρήση 31/12/2013 με κέρδη εις νέο 20.000 €, χωρίς διανομή μερίσματος. Δεύτερη χρήση 31/12/2014 με κέρδη εις νέο χρήσης 45.000 €, συνολικά με 2013 65.000 €, χωρίς διανομή μερίσματος. Στις 31/12/2015 το αποτέλεσμα μετά από φόρους είναι 80.000 € (110.000-30.000). Η συνέλευση μπορεί πλέον (ταμειακά) και θέλει να διανείμει όλα τα κέρδη 141.000 € (20.000+45.000+76.000), μετά την κράτηση 4.000 € για τακτικό αποθεματικό. Υπάρχει κάποια ιδιαίτερη μεταχείριση στα παραπάνω;
Στο έντυπο Ν κωδ. 379 τι ποσό θα αναγραφεί;
Στα έντυπα (απόδοσης φόρου μερισμάτων κλπ.) και στο πρακτικό ΓΣ πρέπει να αναγράφονται διακεκριμένα τα κέρδη ανά έτος;

Κατηγορία:

Α.Ε. - Ε.Π.Ε. - Ο.Ε. - Ι.Κ.Ε. - Ε.Ε.

ΚΦΕ

Επιδοτήσεις-επιχορηγήσεις (αγροτικές, παγίων, δαπανών) που εισπράττονται σε αυτή ή σε επόμενη χρήση - Φορολογική αντιμετώπιση, Ε3, παραδείγματα, Κατάσταση Αποτελεσμάτων

Ερώτηση 581.
07.04.2016
Για επιχειρήσεις με απλογραφικά βιβλία:
1. Ποιοι κωδικοί του εντύπου Ε3 πρέπει να συμπληρωθούν σε περίπτωση πώλησης πάγιου εξοπλισμού και πώς πρέπει να συμπληρωθεί η κατάσταση αποτελεσμάτων Β6; Δώστε ένα παράδειγμα.
2. Ποιοι κωδικοί του εντύπου Ε3 πρέπει να συμπληρωθούν και πώς πρέπει να συμπληρωθεί η κατάσταση αποτελεσμάτων Β6:

2.1. Για επιδοτήσεις δαπανών (διατήρησης θέσεων εργασίας, ΕΣΠΑ κλπ.) όταν αυτές λαμβάνονται:

α) στη χρήση που πραγματοποιήθηκαν οι δαπάνες,

β) σε επόμενη από την πραγματοποίηση των δαπανών χρήση.

2.2. Για επιχορηγήσεις αγοράς νέων παγίων όταν αυτές λαμβάνονται:

α) στη χρήση που αγοράστηκαν τα πάγια,

β) σε επόμενη από την αγορά χρήση.

2.3. Για αγροτικές επιδοτήσεις/ενισχύσεις. Δώστε παραδείγματα.

Κατηγορία:

ΕΛΠ

ΚΦΕ

Αμοιβές μελών Δ.Σ., εταίρων ΕΠΕ-ΙΚΕ - Έκπτωση Έκπτωση τόκων δανείων μεταξύ συνδεδεμένων προσώπων

Ερώτηση 574.
07.04.2016
Εταιρεία ΑΕ παροχής λογιστικών υπηρεσιών, έχει μέτοχο τον Α ο οποίος:

Ο Α είναι βασικός μέτοχος της ΑΕ, κατέχοντας το 98% των μετοχών. Το ΙΚΑ δεν έκανε αποδεκτή την πρόσληψη του στην ΑΕ σαν μισθωτό. (Δεν μπορεί βάσει νομοθεσίας να προσληφθεί, αν κατέχει πάνω από τα 2/3 της εταιρείας)
Ο Α είναι Πρόεδρος και Δ/νων Σύμβουλος και λαμβάνει κάθε μήνα αμοιβή ΔΣ.
Ο Α είναι λογιστής επαγγελματίας και παρέχει στην ΑΕ λογιστικές και φορολογικές υπηρεσίες (λογιστική και φοροτεχνική υποστήριξη προς τους πελάτες της ΑΕ). Για την σκοπό αυτό έχει υπογραφεί Σύμβαση Παροχής Ανεξάρτητων Υπηρεσιών μεταξύ της ΑΕ και του Α. Κάθε μήνα ο Α εκδίδει τιμολόγιο προς την ΑΕ για τις υπηρεσίες που παρέχει.
Ο Α ανέλαβε και προεξόφλησε μακροπρόθεσμο δάνειο που είχε η ΑΕ, για την αγορά των ιδιόκτητων γραφείων της. Για την σκοπό αυτό έχει υπογραφεί Σύμβαση Δανείου μεταξύ της ΑΕ και του Α. Ο Α λαμβάνει τόκους από την ΑΕ με επιτόκιο κατώτερο της αγοράς (Ν.4172/2003 Άρθρο 23 παρ. α).

Μετά τα παραπάνω η ΑΕ εμφανίζει τις παρακάτω τρεις κατηγορίες δαπανών :

Αμοιβές ΔΣ (Μισθωτές υπηρεσίες - Παρακρ. βάσει κλίμακας μισθωτών)
Αμοιβές τρίτων (Επιχειρηματική δραστηριότητα - Παρακρ.20%)
Τόκοι (Κεφάλαιο - Παρακρ.15%)

Πιστεύετε ότι υπάρχει κάποιο πρόβλημα στην φορολογική αναγνώριση για την ΑΕ, των παραπάνω δαπανών; Παρακαλώ για την απάντηση σας και στην περίπτωση που η εταιρεία θα ήταν ΕΠΕ ή ΙΚΕ.

Κατηγορία:

ΚΦΕ

Portal