Portal

Ερώτηση 1165.
02.03.18
Οινοποιείο με πώληση χονδρική-λιανική συνάπτει συμφωνία με τουριστικό γραφείο βάσει της οποίας πελάτες του γραφείου θα επισκέπτονται το οινοποιείο. Θα γίνεται ξενάγηση και εκ παραλλήλου θα δοκιμάζουν κρασιά με ανάλογη αμοιβή για το οινοποιείο από το γραφείο. Τι παραστατικά θα εκδίδονται από το οινοποιείο στο γραφείο; Θα συντάσσονται συμφωνητικά για κάθε ομάδα πελατών ή ένα για όλο το χρόνο; Θα εκδίδεται κάποιο επιπλέον παραστατικό κατά την ώρα επίσκεψης για τα κρασιά προς δοκιμή;

Ερώτηση 1168.
01.03.18
Πελάτης λογιστηρίου είχε λαμβάνειν ως ΟΕ με διπλογραφικά βιβλία 136.000,00 ευρώ από την πτωχευθείσα Μαρινόπουλος ΑΕ. Κατόπιν εξαγοράς της τελευταίας από την Σκλαβενίτης ΑΕ και υστέρα από τελεσίδικες αποφάσεις δικαστηρίων, οριστικοποιήθηκε η εξόφληση του ημίσεος ποσού ήτοι 68.000,00 ευρώ, κατόπιν συμφωνίας μεταξύ του πελάτη λογιστή και της Σκλαβενίτης ΑΕ.
Παρακαλώ πολύ όπως με ενημερώσετε το ανεξόφλητο ποσό των 68.000,00 ευρώ πώς αποτυπώνεται ως ζημιά στους λογαριασμούς κίνησης μήνα όπως και στους λογαριασμούς κλεισίματος χρήσης ημερολογιακού έτους 2017, καθώς και ενημέρωση για οτιδήποτε άλλο θεωρείτε αξιόλογο αναφοράς για αυτή την περίπτωση (νομολογία, συμβουλή, οτιδήποτε).

Ερώτηση Μ017.
26.02.18
Επιχείρηση που ασχολείται με εκμίσθωση λεωφορείου με οδηγό για την μετακίνηση των τουριστών σε αξιοθέατα αγοράζει 11.500 ευρώ τον Ιανουάριο μεταχειρισμένο αμάξι - πούλμαν (πάγιο) 22 θέσεων από Γερμανία.
Η γερμανική επιχείρηση τιμολογεί την ελληνική επιχείρηση άνευ ΦΠΑ.
Η ελληνική επιχείρηση με δικά της έξοδα μεταφέρει το μεταχειρισμένο πούλμαν στην Ελλάδα.
Η ελληνική επιχείρηση για να εκδώσει άδεια κυκλοφορίας (τουριστικό λεωφορείο δημοσίας χρήσης) προπληρώνει τον αναλογούν ΦΠΑ στο τελωνείο. Η πληρωμή του ΦΠΑ στο τελωνείο γίνεται τον μήνα Φεβρουάριο.
Ερωτήματα:
1) Θεωρείται η παραπάνω συναλλαγή ενδοκοινοτική;
2) Η προπληρωμή του ΦΠΑ γίνεται με έκτακτη δήλωση ΦΠΑ;
3) Πως θα απεικονιστεί η παραπάνω συναλλαγή στο έντυπο του ΦΠΑ δεδομένου του ότι ως πάγιο άνω των 9 θέσεων ο ΦΠΑ εκπίπτει για την ελληνική επιχείρηση αλλά έχει προπληρωθεί στο τελωνείο; Αγορά πάγιου Ιανουάριο και πληρωμή ΦΠΑ στο τελωνείο Φεβρουάριο.
4) Ποιες οι λογιστικές εγγραφές πρέπει να γίνουν κατά περίπτωση τον Ιανουάριο (αγορά πάγιου) και ποιες τον Φεβρουάριο (ΦΠΑ στο τελωνείο + έξοδα εκτελωνισμού);
5) Στην περίπτωση που γίνει πώληση του τουριστικού λεωφορείου τον Μάρτιο 45.000 ευρώ πλέον ΦΠΑ, τίθεται θέμα διακανονισμού του παγίου;
6) Η συγκεκριμένη επιχείρηση μέσα στον Φεβρουάριο έκανε επέκταση δραστηριότητας ως ασφαλιστικό πρακτορείο (έσοδα θα αποτελούν οι προμήθειες από τις ασφαλιστικές εταιρείες - απαλλασσόμενες του ΦΠΑ). Οι δαπάνες βέβαια είναι συγκεκριμένες και ξεχωριστές για το κάθε αντικείμενο δραστηριότητας. Τίθεται θέμα pro-rata;

Ερώτηση 1162.
23.02.18
Εταιρεία μισθώνει χώρο με αρχική διάρκεια μίσθωσης 3 χρόνια με δυνατότητα διαδοχικής χρονικής επέκτασης και πέραν της εννεαετούς.
Σε περίπτωση δαπανών διαμόρφωσης του χώρου πως αντιμετωπίζεται ο ΦΠΑ των δαπανών:
Α. Σε περίπτωση που τελικά η μίσθωση δεν ξεπεράσει τελικά τα εννέα έτη. Εάν δηλαδή η μίσθωση διαρκέσει οκτώ έτη, όταν λήξει σε τι ενέργειες πρέπει να προβώ για τον ΦΠΑ των δαπανών που έγιναν στο πρώτο και στο τέταρτο έτος της μίσθωσης;
Β. Σε περίπτωση που η μίσθωση ξεπεράσει τα εννέα έτη.
Γ. Σε ποιες πράξεις και πότε πρέπει να προβεί η επιχείρηση όσον αφορά τον διακανονισμό ΦΠΑ αυτών των δαπανών.
Δ. Η διάρκεια της μίσθωσης επηρεάζει κάθε δαπάνη ανεξάρτητα από το χρονικό σημείο εκτέλεσης της; Δηλαδή εάν η δαπάνη γίνει στο τρίτο έτος της μίσθωσης και η μίσθωση διαρκέσει συνολικά 10 έτη, ο ΦΠΑ αυτής της δαπάνης εκπίπτει ή αναμορφώνεται;