Διαβάστε το νέο τεύχος του Περιοδικού "TaxPress eMagazine"
Δείτε τα νέα λήμματα στο "Εγχειρίδιο του Λογιστή"
Δείτε ΕΔΩ τις οδηγίες λειτουργίας της υπηρεσίας
Δείτε αποσπάσματα σεμιναρίων στο κανάλι μας: 
Ερώτηση 1126.
18.12.17
Εταιρεία η οποία εκμισθώνει ακίνητα, εάν το μίσθωμα ενός ακινήτου είναι μικρότερο από το 3% σε ποίες ενέργειες θα πρέπει να προβεί κατά την σύνταξη του εντύπου Ν και του Ε2 και του ισολογισμού;
Θα πρέπει να δηλώνει το τεκμαρτό ή το πραγματικό στην δήλωση φορολογίας εισοδήματος;
Θα πρέπει να δηλωθούν σε ξεχωριστούς κωδικούς;
Ερώτηση 1129.
15.12.17
Εταιρεία -πελάτης ζητεί να της εκδοθεί Τιμολόγιο (αγοράς εμπορευμάτων) προς Φύλαξη, εντός Δεκεμβρίου 2017. Η παράδοση θα γίνει τον 1ο/2018.
Στην ΠΟΛ 1003/2014 Άρθρο 11 παραγρ. 01 εισάγεται η έννοια της γένεσης της υποχρέωσης έκδοσης του τιμολογίου. Συγκεκριμένα, ορίζεται ότι η υποχρέωση έκδοσης τιμολογίου γεννάται κατά το χρόνο που πραγματοποιείται η αποστολή ή η παράδοση των αγαθών ή των υπηρεσιών.
Μπορεί να εκδοθεί τελικά Τιμ προς φύλαξη ή όχι;
Ερώτηση 1125.
15.12.17
Ατομική επιχείρηση έχει δηλώσει στην ΔΟΥ 2 νέα υποκαταστήματα υπό ανέγερση σε οικόπεδα που ανήκουν στον επιχειρηματία (όπου και φαίνεται η ατομική επιχείρηση). Παίρνει τιμολόγια για τις εργασίες ανέγερσης και αποπεράτωσης (προκειμένου να τα εμφανίσει και ως πάγια). Το ερώτημα είναι αν για αυτά τα κτίσματα οφείλει να δηλώσει τις δαπάνες τους στο Ε1 για το πόθεν έσχες.
Ερώτηση 1124.
15.12.17
Πρόεδρος και αντιπρόεδρος ασφαλιστικού συνεταιρισμού τι ποσοστό ασφάλισης έχουν για τις αμοιβές Δ.Σ.;
Ερώτηση 1118.
13.12.17
ΑΕ που έχει ως κύρια δραστηριότητα την ενοικίαση ακινήτων, θέλει να εισφέρει ακίνητο μεγάλης αξίας (2εκ περίπου), το οποίο το εκμισθώνει, σε νέα ανώνυμη που θα συσταθεί και έπειτα σκοπός είναι η πώληση αυτής της νέας ανώνυμης σε ΑΕ, η οποία θα συνεχίσει να εκμισθώνει το ακίνητο.
Υπάγεται στις διατάξεις του 1297/72 και του 2166/93 (άρθρο 4); Θέλουμε να διασπαστεί το τμήμα του ακινήτου αυτού αλλά όχι να γίνει διάσπαση της εταιρίας, διότι δεν επιθυμούμε την λύση της εισφέρουσας.
Η ερώτηση αφορά την απαλλαγή από τον φόρο υπεραξίας που θα προκύψει (γιατί θα προκύψει, αφού στον ισολογισμό η αξία του ακινήτου είναι 800 χιλ. ενώ η αντικειμενική είναι 2 εκ.), την απαλλαγή από τον φόρο μεταβίβασης καθώς και από τον ΦΣΚ. Ποια η φορολογία των μετόχων φυσικών προσώπων με την πώληση της λήπτριας; Θα υπάρξει άλλη φορολογία πέραν του φόρου υπεραξίας;
Ερώτηση 1106.
13.12.17
ΑΕ έχει την ψιλή κυριότητα σε ημιτελές ακίνητο. Την επικαρπία την έχει φυσικό πρόσωπο.
Το ακίνητο ενοικιάζεται σε άλλη εταιρεία με την συμφωνία να το αποπερατώσει και να το εκμεταλλευτεί για 20 έτη. Δεν θα καταβληθεί επιπλέον ενοίκιο σε χρήμα, άρα το όφελος από την ενοικίαση αυτή είναι το τελικό κόστος της αποπεράτωσης, το οποίο και θα μοιραστεί σε 20 έτη και το φυσικό πρόσωπο - επικαρπωτής θα δηλώνει σαν έσοδα από ενοίκια το 1/20 κάθε έτος.
Η ΑΕ όμως που τώρα έχει την ψιλή κυριότητα ενός ημιτελούς ακινήτου, θα βρεθεί με την ψιλή κυριότητα ενός ολοκληρωμένου ακινήτου σε 20 έτη.
Μήπως το όφελος πρέπει να μοιράζεται και στην ΑΕ, με τα ποσοστά που προβλέπει ο νόμος μεταξύ επικαρπωτή και ψιλού κύριου; Πως θα απεικονιστεί αυτή η προσαύξηση της αξίας της ψιλής κυριότητας στα βιβλία της ΑΕ;
Ερώτηση 1122.
13.12.17
Εκπίπτει το ΕΕΤΑ 2013 που βεβαιώθηκε μέσα στο 2016 σε επιχείρηση που εκμισθώνει ακίνητα στο δημόσιο και του το αφαίρεσαν από το ενοίκιο που εισπράττει; Τέλος του 2016 έφτασε μια λίστα με συμψηφισμούς ΕΕΤΑ του 2013 που έπρεπε να κάνουν οι δημόσιες υπηρεσίες που στεγάζονται σε μισθωμένα ακίνητα και ήρθε η υπηρεσία και μας είπε βάσει αυτής της απόφασης πρέπει να σας αφαιρέσουμε αυτό το ποσό από το ενοίκιο. Το ποσό που αφαιρέθηκε εκπίπτει σαν έξοδο το 2016 αφού αφορά παρελθόντα έτη;
Ερώτηση 1120.
13.12.17
ΑΕ θέλει να πουλήσει σε άλλη ΑΕ ακίνητο μεγάλης αξίας (2εκ αντικειμενικής αξίας) έτους κατασκευής 1998. Το ακίνητο ενοικιάζεται και η ΑΕ έχει μεταξύ άλλων και ΚΑΔ "υπηρεσίες ενοικίασης ακινήτων".
1) Επιβεβαίωση στο εξής:
Το τίμημα της πώλησης φορολογείται κανονικά σαν έσοδο από επιχειρηματική δραστηριότητα αφού αφαιρεθεί η αναπόσβεστη αξία (2εκ το τίμημα - 1,3 εκ η αναπόσβεστη = 700χιλ), δεν έχει ΦΠΑ εφόσον δεν είναι καινούριο ακίνητο και θα πληρωθεί φόρος μεταβίβασης από τον αγοραστή πάνω στην μεγαλύτερη αξία μεταξύ της τιμής πώλησης και της αντικειμενικής. Υπάρχει άλλη φορολογία που δεν αναφέρω; Πρέπει να κοπεί τιμολόγιο πέραν του συμβολαίου μεταβίβασης;
2) Αφού θα φορολογηθεί με τις γενικές διατάξεις η πώληση του ακινήτου, θα βεβαιωθεί και προκαταβολή φόρου ίση με το 100% του φόρου της πώλησης. Λογικά όμως αν σταλεί εκπρόθεσμα το έντυπο Ν (31/12/18 θα είναι η προθεσμία και να το στείλουμε 2/1/19) δεν θα βεβαιωθεί προκαταβολή αλλά θα έχουμε πρόστιμο διαδικαστικό 500 ευρώ και προσαύξηση ίση με το 0,67% του φόρου. Παρακαλώ επιβεβαιώστε μου αυτό.
3) Θα μπορούσε να γίνει διάσπαση της ΑΕ σε 2 νέες με τις ευνοϊκές διατάξεις του 2179/72; Δηλαδή χωρίς να πληρωθεί φόρος υπεραξίας; Διότι θα προκύψει σίγουρα θέμα υπεραξίας αφού η αντικειμενική είναι 2εκ του εν λόγω ακίνητου αλλά στα βιβλία η αναπόσβεστη αξία είναι 1,3εκ.
ΦΜΑ θα πληρωθεί κανονικά αφού το ακίνητο εκμισθώνεται και δεν ιδιοχρησιμοποιείται και θα συνεχίσει να εκμισθώνεται και στο μέλλον. Φόρος συγκέντρωσης θα οφείλεται και πάνω σε ποιο ποσό; Τι άλλοι φόροι θα προκύψουν με την διάσπαση εκτός του ΦΜΑ;
Ερώτηση 1119.
13.12.17
Οφείλεται φόρος μερισμάτων όταν έχουμε μείωση μετοχικού κεφαλαίου ΑΕ με συμψηφισμό ζημιών προηγούμενων χρήσεων; Αν ναι, πού βασίζεται αυτό; Δηλαδή πώς μπορεί να θεωρηθεί μέρισμα η κεφαλαιοποίηση ζημιών;
Ερώτηση 1115.
13.12.17
Εταιρεία παροχής υπηρεσιών "ΘΕΡΜΟΚΟΙΤΙΔΑΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ" παρέχει υπηρεσίες ενοικίασης αιθουσών για συνεδριάσεις, ενοικίασης χώρου για έδρα επιχειρήσεων, παροχή υποστηρικτικών υπηρεσιών π.χ. γραμματειακής υποστήριξης, τηλεφώνων, ενοικίαση αιθουσών για διεξαγωγή σεμιναρίων κτλ.
Η συγκεκριμένη εταιρεία που παρέχει αυτές τις υπηρεσίες μισθώνει τον χώρο (δεν είναι ιδιοκτήτρια του ακινήτου) και στην συνέχεια είτε τον υπεκμισθώνει σε άλλες εταιρείες για να τον δηλώνουν ως έδρα ή ως εγκατάσταση.
Τα ερωτήματα που θέλω να θέσω είναι τα εξής.
