Διαβάστε το νέο τεύχος του Περιοδικού "TaxPress eMagazine"
Δείτε τα νέα λήμματα στο "Εγχειρίδιο του Λογιστή"
Δείτε ΕΔΩ τις οδηγίες λειτουργίας της υπηρεσίας
Δείτε αποσπάσματα σεμιναρίων στο κανάλι μας: 
Ερώτηση 528.
10.03.2016
Η Εταιρεία έχει 10ετη έλεγχο με το ΙΚΑ (2005-2015). Τα ποσά που προκύπτουν αφορούν κύριες ασφαλιστικές εισφορές και πρόσθετα τέλη και έχουν μπει σε δωδεκάμηνη ρύθμιση. Θα ήθελα να ξέρω πώς θα γίνουν οι λογιστικές εγγραφές με βάση τα ΕΛΠ και εάν οι κύριες ασφαλιστικές εισφορές που προέκυψαν εκπίπτουν φορολογικά.
Ερώτηση 527.
09.03.2016
Στο παρακάτω ερώτημα, πώς θα εκδοθεί η απόδειξη από ταμειακή μηχανή?
Σε όλους του πελάτες η 1η συνεδρία είναι δωρεάν θα πρέπει να κοπεί Απόδειξη Λιανικής - Στοιχείο Αυτοπαράδοσης με την αξία τις υπηρεσίας (π.χ. αν υπηρεσία κόστιζε 20,00 μαζί με ΦΠΑ θα πρέπει στο στοιχείο να γράφει καθαρή 16,26 και Φ.Π.Α. Μη Εκπιπτόμενος 3,74) και αν ναι, αυτό πώς καταχωρείται στα βιβλία μας (απλογραφικά), πώς θα αποδοθεί το ΦΠΑ και πώς η φορολογία του εσόδου;
Ερώτηση 526.
09.03.2016
ΟΕ με απλογραφικά βιβλία θέλει να κάνει μια χορηγία (5.000) σε ερασιτεχνική ομάδα ποδοσφαίρου με αντάλλαγμα την διαφήμιση στην φανέλα τις ομάδας.
Ερώτηση 525.
09.03.2016
Εμπορική εταιρεία έχει μισθώσει ένα ΙΧ επιβατικό αυτοκίνητο από εταιρεία Leasing (Λειτουργική μίσθωση με έναρξη πριν την 01.01.2014). Κάθε μήνα το μίσθωμα επιβαρύνει τα έξοδα χωρίς να εκπίπτει ο ΦΠΑ. Δηλαδή π.χ. μίσθωμα 100 + ΦΠΑ 23, δαπάνη 123.
Επειδή το αυτοκίνητο αυτό δεν της είναι αναγκαίο σήμερα και επειδή δεν είναι συμφέρον να διακόψει την σύμβαση (πέναλτι) το υπεκμισθώνει σε θυγατρική της με ισόποσο κόστος. Εκδίδει λοιπόν τιμολόγιο μίσθωμα 123 + ΦΠΑ 28,29, Σύνολο 151,29. Έτσι εμφανίζει μηδενικό αποτέλεσμα στα βιβλία της (Έσοδο και έξοδο 123). Η θυγατρική όμως έχει κόστος 151,29 επειδή δεν μπορεί να εκπέσει το ΦΠΑ, δηλαδή υπάρχει διπλή επιβάρυνση του ΦΠΑ.
Υπάρχει κάποια διάταξη που να επιτρέπει την έκπτωση του ΦΠΑ σε περίπτωση υπεκμίσθωσης επιβατικού αυτοκινήτου, και αν ναι υπό ποιες προϋποθέσεις;
Ερώτηση 524.
01.03.2016
Αν για παράδειγμα εισφορές του ΟΑΕΕ για το 2015 ΔΕΝ ΕΧΟΥΝ ΠΛΗΡΩΘΕΙ, θα μπορούσαν να καταχωρηθούν στα απλογραφικά βιβλία της επιχείρησης το φορ. έτος 2015 ή πρέπει να καταχωρηθούν το έτος που θα πληρωθούν;
Λαμβάνεται υπόψιν ο χρόνος έκδοσης ή ο χρόνος εξόφλησης ενός λογαριασμού στην καταχώρηση σε απλογραφικά βιβλία;
Ερώτηση 523.
01.03.2016
ΟΕ με δραστηριότητα τους παρακάτω ΚΑΔ
Ο τζίρος της εταιρείας α)προέρχεται κατά 98% από λιανικές πωλήσεις και β) το 78% του συνολικού τζίρου αντιστοιχεί στην > δραστηριότητα "Λιανικό εμπόριο ειδών Σ/Μ με έμφαση στο εμπόριο τροφίμων" ενώ το υπόλοιπο του τζίρου 22% αντιστοιχεί στην δραστηριότητα "Λιανικό εμπόριο τσιγάρων. Μέχρι το έτος 2013 η εταιρεία τηρούσε διπλογραφικά βιβλία λόγω τζίρου και πραγματοποίησε υποχρεωτικά απογραφή 31-12-2013.
Από 1-1-14 η εταιρεία τηρεί απλογραφικά βιβλία (για πρώτη φορά ) και πραγματοποιεί απογραφή σε όλα τα είδη 31/12/2014 την οποία λαμβάνει υπόψη στον προσδιορισμό των αποτελεσμάτων της 31/12/2014.
Θα μπορούσε να θεωρηθεί η απογραφή 31/12/2014 ως 1η προαιρετική και 31/12/2015 η επιχείρηση να μην συντάξει απογραφή έστω και αν ό τζίρος από την πώληση τσιγάρων ξεπερνά το όριο των 150.000,00 και τα δύο έτη 2014 και 2015 ή θα πρέπει να πραγματοποιεί υποχρεωτικά απογραφή κάθε χρόνο.
Ερώτηση 522.
01.03.2016
Εταιρεία Α (νομική μορφή Α.Ε.) συμμετέχει σε εταιρεία Β (νομική μορφή Ε.Π.Ε.) με ποσοστό 90%. Τα εταιρικά μερίδια δεν είναι εισηγμένα σε χρηματιστηριακή αγορά.
Η εταιρεία Α αποφασίζει να πουλήσει την συμμετοχή που έχει στην εταιρεία Β, σε μια εταιρεία Γ. Τα ερωτήματα που θέλω να θέσω είναι τα ακόλουθα:
Α. Όταν ο μεταβιβάζων είναι νομικό πρόσωπο ισχύει ο μαθηματικός τύπος υπολογισμού της, δηλαδή η τιμή πώλησης δεν μπορεί να είναι μικρότερη από την αξία των ιδίων κεφαλαίων της εταιρείας κατά το χρόνο της μεταβίβασης ή μπορεί να είναι και μικρότερη αυτής;
Β. Στην περίπτωση που η τιμή πώλησης είναι χαμηλότερη από την αξία των ιδίων κεφαλαίων πως αντιμετωπίζεται η ζημία;
Γ. Το συμφωνητικό μεταβίβασης μπορεί να είναι απλό συμφωνητικό ή πρέπει να περιβληθεί τον τύπο συμβολαιογραφικού εγγράφου; Υπάρχει υποχρέωση κατάθεσης στην εφορία κατά την μεταβίβαση ή με την κατάσταση των συμφωνητικών κάθε τριμήνου ή δεν υπάρχει τέτοια υποχρέωση;
Ερώτηση 521.
01.03.2016
Νομικό πρόσωπο μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα (Ιερά Μονή) δεν έχει υποχρέωση σε τήρηση βιβλίων .Η Ιερά Μονή έχει στην κατοχή της ελαιόδεντρα από τα οποία αποκτά εισόδημα κάτω των 15.000,00€ και δε λαμβάνει επιδότηση ελαιόλαδου. Για τη δραστηριότητα αυτή (αγροτική εκμετάλλευση) θα πρέπει να υπαχθεί σε καθεστώς ΦΠΑ , και αν ναι στο ειδικό ή στο κανονικό;
Ερώτηση 518.
01.03.2016
Τα υδραυλικά έργα θεωρούνται τεχνικά έργα και έχουν παρακράτηση 3%. Η εργασία υδραυλικού όμως για αντικατάσταση σωλήνων θεωρείται τεχνικό έργο και έχει παρακράτηση 3%;
Ερώτηση 517.
01.03.2016
Από τις ασφαλιστικές εισφορές του 2015 π.χ. 10.000 ευρώ, πληρώθηκαν 8.000, άρα οι 2.000 θα γίνουν αναμόρφωση και δεν θα εκπέσουν. Πώς θα τις εμφανίσουμε στα βιβλία του 2016 (διπλογραφικά) και πώς θα εκπέσουν στη δήλωση του 2016; (Σε επικοινωνία με το taxis μου είπαν ότι δεν υπάρχει αρνητική φορολογική αναμόρφωση.)
