Διαβάστε το νέο τεύχος του Περιοδικού "TaxPress eMagazine"
Δείτε τα νέα λήμματα στο "Εγχειρίδιο του Λογιστή"
Δείτε ΕΔΩ τις οδηγίες λειτουργίας της υπηρεσίας
Δείτε αποσπάσματα σεμιναρίων στο κανάλι μας: 
Ερώτηση 519.
29.02.2016
Αγρότης κανονικού καθεστώτος η μη, λαμβάνει υπηρεσίες λογιστικών υπηρεσιών από ομόρρυθμη εταιρεία παροχής ανάλογων υπηρεσιών. Υποχρεούται στην παρακράτηση φόρου 20% (για τιμή άνω των 300€) και στην συνέχεια υποχρεούται στην αποστολή βεβαιώσεων αμοιβών από επιχειρηματική δραστηριότητα, έστω και αν δεν έχουν γίνει παρακρατήσεις για παραστατικά κάτω των 300€;
Ερώτηση 516.
29.02.2016
Ερώτηση 515.
26.02.2016
Σας παραθέτω ένα παράδειγμα για να μου πείτε σας παρακαλώ πως θα διενεργήσω αποσβέσεις:
| ΑΓΟΡΕΣ ΠΑΓΙΩΝ 2014 | ΑΓΟΡΕΣ ΠΑΓΙΩΝ 2015 | ΕΠΙΔΟΤΗΣΗ ΕΣΠΑ (ΚΑΤΑΒΛΗΘΗΚΕ ΤΟ 2015) |
| 100.000€ | 49.000€ | 50.000€ |
| ΑΠΟΣΒΕΣΕΙΣ 2014 |
| 3000€ |
Το ερώτημα είναι, η επιδότηση θα μειώσει την αξία των παγίων και για τα δυο έτη αθροιστικά ή ποσοστιαία επειδή ήδη έχουν διενεργηθεί αποσβέσεις για το 2014 χωρίς να έχει ληφθεί υπόψιν η επιδότηση (επειδή εκταμιεύθηκε το 2015);
Ποια θα είναι τα ποσά δαπανών πάνω στα οποία θα διενεργηθούν αποσβέσεις; Ενδεχομένως να εισπραχθεί επιδότηση και το 2016.
Ερώτηση 514.
26.02.2016
Σε περίπτωση που επιχείρηση παροχής υπηρεσιών μετά από έλεγχο βρεθεί ότι δεν έχει εκδώσει 5 ΑΠΥ καθαρής αξίας εκάστη 300,00 + ΦΠΑ 69,00 σύνολο 369,00 ευρώ τι πρόστιμα καταλογίζονται σε ΦΠΑ , εισόδημα και ΚΦΑΣ και επίσης αν έχει κάποιες άλλες συνέπειες.
Ερώτηση 511.
26.02.2016
Εμπορική επιχείρηση ενταγμένη στο κανονικό καθεστώς λαμβάνει υπηρεσίες φιλοξενίας ιστοσελίδας (αρ. 72 παρ. 1) από αμερικάνικη εταιρεία. Στο τιμολόγιο που έλαβε υπάρχει δ/νση Aμερικής αλλά με ΑΦΜ ΕU. Η αξία είναι σε δολάρια, δεν υπάρχει κάποια ένδειξη που να παραπέμπει στο Αρ. 47γ, ούτε περί Χρεοπίστωσης του ΦΠΑ.
Η λήπτρια επιχείρηση πώς θα αντιμετωπίσει το τιμολόγιο; Σαν πράξη λήπτη ή ενδοκοινοτική λήψη υπηρεσιών; Θα γίνει χρεοπίστωση του ΦΠΑ;
Παρακαλώ, υποδείξτε τον κωδικό στην περιοδική δήλωση ΦΠΑ.
Γιατρός που δεν είναι ενταγμένος στο κανονικό καθεστώς προμηθεύεται από την Αμερική λογισμικό. Στο παραστατικό που έλαβε δεν υπάρχει ένδειξη ΑΦΜ EU ούτε περί χρεοπίστωσης. Οφείλει ο γιατρός να αποδώσει το ΦΠΑ στην Ελλάδα με έκτακτη δήλωση;
Γενικότερα: Γιατρός που δεν εντάχθηκε στο κανονικό καθεστώς ΦΠΑ θεωρείται υποκείμενος σύμφωνα με το Αρ. 14 παρ. 1α;
Αν ο Γιατρός εντάχθηκε στο κανονικό καθεστώς αλλά για άλλες υπηρεσίες (μη ιατρικές) θεωρείται υποκείμενος σύμφωνα με το Αρ. 14 παρ. 1α; (αυτό το «επίσης» εκεί στην παρ. 1α με μπερδεύει)
Ερώτηση 512.
24.02.2016
Σύλλογος Γονέων προτίθεται να διοργανώσει συνεστίαση των γονέων και μαθητών κάποια ημέρα πριν τις αποκριές. Στην εκδήλωση αυτή θα υπάρχει εισιτήριο 10 ευρώ για τους ενήλικες και 5 ευρώ για τους μαθητές. Στην τιμή συμπεριλαμβάνεται μικρό γεύμα. Με τα χρήματα αυτά καλυφτούν τα έξοδα της ταβέρνας και ελπίζουν να μείνουν και κάποια στο σύλλογο. Στα πλαίσια της εκδήλωσης θα πραγματοποιηθεί λαχειοφόρος κλήρωση δώρων που θα έχει συγκεντρώσει ο σύλλογος από προσφορές - δωρεές επιχειρήσεων. Επίσης, θα υπάρχει και μικρή αγορά (μπαζάρ) πώλησης μικροαντικειμένων που θα έχουν κατασκευαστεί από τους μαθητές ή τους γονείς με στόχο να εισπράξουν περί των 100,00 ευρώ! Στο καταστατικό του συλλόγου δεν υπάρχει άμεση αναφορά στα μέσα εκπλήρωσης του σκοπού η διοργάνωση συνεστιάσεων ή κληρώσεων ή μπαζάρ, αλλά μία γενική αναφορά σε οργάνωση πολιτιστικών και άλλων εκδηλώσεων. Απ' όσο γνωρίζω δεν υπάρχει πλέον η υποχρέωση εκ των προτέρων κατάθεσης έγγραφου συμφωνητικού στην εφορία για την διοργάνωση της εκδήλωσης.
Ερώτηση: Τα χρήματα από τα εισιτήρια, τους λαχνούς και το μπαζάρ αποτελούν έσοδα από επιχειρηματική δραστηριότητα του συλλόγου;
- Αν ναι, θα πρέπει να εκδοθούν αποδείξεις του αρ 12 των ΕΛΠ και όχι αποδείξεις είσπραξης;
- Η υπαγωγή σε φορολογία εισοδήματος ή όχι των παραπάνω δράσεων εξαρτάται από την ύπαρξη ή όχι πρόβλεψης στο καταστατικό για δυνατότητα διοργάνωσης παρόμοιων εκδηλώσεων ή όχι; Δηλαδή: αν τροποποιηθεί το καταστατικό και προβλέψει παρόμοιες δράσεις, θα υπάρχει απαλλαγή φόρου εισοδήματος;
- Η υπαγωγή σε φορολογία εισοδήματος ή όχι των παραπάνω δράσεων εξαρτάται από το εάν αιτηθούν και λάβουν ή όχι απαλλαγή από το ΦΠΑ του Αρ 22 παρ ίη για τις έως 2 ετησίως εκδηλώσεις για την οικονομική τους ενίσχυση;
Ερώτηση 507.
23.20.16
Σε κέντρο ευεξίας γίνεται:
Ερώτηση 513.
22.02.2016
Εμπορική ατομική επιχείρηση, η οποία είναι ενταγμένη στο άρθρο 39 του Ν.2859/2000 (Φ.Π.Α. -Απαλλασσόμενη) από 1-1-2015 πρόκειται να κάνει διακοπή δραστηριότητας και να πουλήσει μέρος των παγίων της σε τρίτο με έκδοση ΤΙΜΟΛΟΓΙΟΥ και για το υπόλοιπο μέρος να εκδώσει ΤΙΜΟΛΟΓΙΟ - ΣΤΟΙΧΕΙΟ ΑΥΤΟΠΑΡΑΔΟΣΗΣ προς τον εαυτό της. Τα πάγια είναι αποσβεσμένα (αποκτηθέντα πάνω από 15 χρόνια).
Η έκδοση των παραπάνω στοιχείων (πώληση και αυτοπαράδοση παγίων) υπόκειται σε ΦΠΑ 23% ή απαλλάσσεται λόγω της μετάταξης της επιχείρηση στο καθεστώς του άρθρου 39;
Ερώτηση 509.
19.02.2016
Α.Ε. συγχωνεύεται με ΕΠΕ δια απορροφήσεως της δεύτερης από την πρώτη με ημερομηνία ισολογισμού 31/12/2014. Η διαδικασία ολοκληρώνεται την 31/12/2015 με την δημοσίευση στο ΓΕΜΗ. Οι δυο εταιρείες υποβάλλουν δηλώσεις ΦΠΑ έως 30/11/2015 ξεχωριστά.
Τον μήνα Δεκέμβριο/2015 που οι λογ/σμοι της ΕΠΕ μεταφέρονται στην Α.Ε., θα υποβάλλουν ενιαία δήλωση ΦΠΑ ΣΤΟ Α.Φ.Μ. ΤΗΣ Α.Ε.;
Αν όχι με ποια δεδομένα θα υποβληθεί η δήλωση ΦΠΑ της ΕΠΕ αφού αυτά έχουν μεταφερθεί στην Α.Ε.;
Ερώτηση 505.
19.02.2016
Με τον νόμο 4172/2013 και συγκεκριμένα με το άρθρο 22, εκπιπτόμενες δαπάνες, με την επιφύλαξη του άρθρου 23 (μη εκπιπτόμενες δαπάνες) αναγνωρίζονται οι δαπάνες κατά το έτος που αυτές έχουν γίνει.
Τα ΕΛΠ ήλθαν να επαναλάβουν αυτά που λέει η φορολογία και όχι να βάλει νέα υποχρέωση αλλά τώρα και στα απλογραφικά βιβλία που ως τώρα όλα αυτά τα αντιμετωπίζαμε με την ημερομηνία έναρξης.
Τώρα όσο αφορά τα απλογραφικά βιβλία που δεν μας δίδεται η δυνατότητα να κάνουμε συμψηφιστικές εγγραφές, καταχωρούμε στο 2016 το παραστατικό , για θέμα ΦΠΑ και ΜΥΦ και με αρνητική εγγραφή που δεν επηρεάζει την ΜΥΦ, αφαιρούμε το ποσό από τις δαπάνες του 2016 και την γράφουμε σαν δαπάνη του 2015 με μια εγγραφή στις 31.12.2015, Και αυτή η εγγραφή (του 2015) δεν θα επηρεάζει την ΜΥΦ; Σαν αιτιολογία τι βάζω; Το Ε3 πως επηρεάζεται και ποιους λογαριασμούς κινώ;
